Milyonlarca konut, işyeri ve arazi sahibini ilgilendiren kira geliri vergisinde 2025 takvim yılına ilişkin beyan süreci başlıyor. Yeni dönemdeki evrak teslimleri 1-31 Mart 2026 tarihleri arasında verilecek. Tahakkuk eden verginin ilk taksiti damga vergisiyle birlikte 31 Mart 2026'ya, ikinci taksiti ise 31 Temmuz 2026'ya kadar ödenecek.
İstisna Sınırları Belli Oldu
Mükelleflerin yükümlülüklerini belirleyen yeni rakamlar kamuoyuna duyuruldu. Açıklanan takvime göre, 2025 yılı için konut kira gelirinde 47 bin TL'lik istisna tutarını aşan mükellefler beyanname vermek zorunda olacak. Ek olarak, tevkifata tabi işyeri kira gelirinde brüt tutarı 330 bin TL'yi aşanlar ile kesinti ve istisnaya konu olmayan kira gelirleri toplamı 18 bin TL'yi geçenler de beyan kapsamında yer alacak. İşlemler sırasında istisna uygulaması yalnızca konut olarak kiraya verilen gayrimenkuller için geçerli olacak. Konut üzerinden kazanç sağlayan lakin toplam gelirleri 1 milyon 200 bin TL'yi aşanlar avantajdan faydalanamayacak. Ayrıca süresinde beyan edilmeyen ya da eksik beyan edilen gelirler için de istisna hakkı kaybedilecek. Hisseli mülkiyette ise her ortak ayrı ayrı istisnadan faydalanabilecek.
Gider Hesaplama Yöntemleri
Gayrimenkul yatırımcıları beyan aşamasında masraflarını matrahtan düşebilmektedir. İlgili evrede mükellefler kira gelirlerinde gerçek gider veya götürü gider yöntemlerinden birini seçebilecek. Birinci seçenek tercih edildiğinde, gerçek gider yönteminde Gelir Vergisi Kanunu'nun 74'üncü maddesinde sayılan giderler indirilebilecek. Öteki alternatife yönelen mükellefler özelinde, götürü gider yönteminde ise istisna düşüldükten sonra kalan tutarın yüzde 15'i gider olarak indirilecek. Sisteme kayıt yaptırıp götürü yöntemi tercih edenler iki yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine dönemeyecek. Mülk sahiplerine kolaylık sağlayan kira beyan işlemleri Gelir İdaresi Başkanlığı'nın Hazır Beyan sistemi üzerinden yapılabilecek.
Nakit İşlemlere Ağır Ceza
Kayıt dışı ekonomiyi bitirmek maksadıyla finansal hareketlere sıkı denetimler getirildi. Güvenlik önlemleri gereği, kira tahsilat ve ödemelerinin banka veya Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş. aracılığıyla yapılması zorunlu olacak. Dijital altyapılar kullanılarak havale, EFT, çek ve kredi kartı gibi yöntemlerle yapılan ve dekontla belgelenen ödemeler geçerli sayılacak. Denetimler esnasında elden yapılan ve belgelendirilmeyen ödemeler için özel usulsüzlük cezası uygulanacak. Aykırı davranan kişilere, kurallara uymayanlara işlem tutarının yüzde 10'u oranında ceza kesilecek, bir takvim yılında uygulanabilecek toplam ceza tutarı 35 milyon TL'yi geçemeyecek. Mal sahiplerinin vergiden kaçınması hallerinde, kira bedelinin emsaline göre düşük gösterilmesi veya bedelsiz kullanım durumunda "emsal kira bedeli" esas alınacak. İlgili tutar taşınmazın değerinin yüzde 10'u üzerinden hesaplanacak.
